Как проверить налоговые ставки и льготы,
указанные в налоговом уведомлении
Налоговые ставки и
льготы (включая налоговые вычеты из налоговой базы) устанавливаются
нормативными правовыми актами различного уровня:
- по транспортному
налогу: главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации и законами субъектов
Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства;
- по земельному налогу
и налогу на имущество физических лиц: главами 31, 32 Налогового кодекса
Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов
муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту
нахождения объектов недвижимости.
С информацией о
налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах (по всем видам налогов
во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике «Справочная
информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/),
либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел.
8 800 – 222-22-22).
Как воспользоваться льготой,
неучтенной в налоговом уведомлении
Шаг 1.
Проверить, учтена ли льгота в налоговом уведомлении. Для этого изучить
содержание граф «Размер налоговых льгот», «Налоговый вычет» в налоговом
уведомлении.
Шаг 2. Если
в налоговом уведомлении льготы не применены, необходимо выяснить относится ли
налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по объектам в
налоговом уведомлении.
Транспортный налог
Освобождение от уплаты
налога предусмотрено только на региональном уровне – законами субъектов
Российской Федерации для определенных льготных категорий налогоплательщиков
(инвалиды, ветераны, многодетные и т.п.).
С информацией о
налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках
и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/),
либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел.
8 800 – 222-22-22).
Земельный налог
Действует федеральная
льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600
квадратных метров одного земельного участка. Льготой могут воспользоваться
владельцы земельных участков, относящиеся к следующим категориям: пенсионеры;
предпенсионеры; инвалиды I и II групп; инвалиды с детства; ветераны Великой
Отечественной войны и боевых действий; многодетные; другие категории граждан,
указанные в п. 5 ст. 391 НК РФ.
Дополнительные льготы
могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов
муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы,
Санкт-Петербурга и Севастополя) по месту нахождения земельных участков.
С информацией о
налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках
и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/),
либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел.
8 800 – 222-22-22).
Налог на имущество физлиц
Льготы для 16-категорий
налогоплательщиков (пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны,
военнослужащие, владельцы хозстроений до 50 кв.м и т.п.) предусмотрены ст. 407
НК РФ. Льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога в
отношении объекта, не используемого в предпринимательской деятельности. Льгота
предоставляется по выбору налогоплательщика в отношении одного объекта каждого
вида: 1) квартира или комната; 2) жилой дом; 3) помещение или сооружение,
указанные в подпункте 14
пункта 1 статьи 407 НК РФ; 4) хозяйственное строение или сооружение,
указанные в подпункте 15
пункта 1 статьи 407 НК РФ; 5) гараж или машино-место.
Дополнительные льготы
могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов
муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы,
Санкт-Петербурга и Севастополя) по месту нахождения налогооблагаемого
имущества.
С информацией о
налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках
и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/),
либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел.
8 800 – 222-22-22).
Шаг 3.
Убедившись, что налогоплательщик относиться к категориям лиц, имеющим право на
налоговую льготу, но льгота не учтена в налоговом уведомлении, рекомендуется
подать заявление по установленной форме (приказ ФНС России от 14.11.2017 №
ММВ-7-21/897@) о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному
налогу, налогу на имущество физических лиц.
Если ранее заявление о
предоставлении налоговой льготы направлялось в налоговый орган и в нём не
указывалось на то, что льгота будет использована в ограниченный период, заново
представлять заявление не требуется.
Подать заявление о
предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым удобным способом:
через личный кабинет налогоплательщика; почтовым сообщением; путем личного
обращения в любую налоговую инспекцию; через уполномоченный МФЦ.