Налоговые уведомления,
направленные в 2020 году, содержат расчет имущественных налогов за налоговый
период 2019 года. При этом по сравнению с предыдущим налоговым периодом
произошли следующие основные изменения:
1) по транспортному налогу
- отменен налоговый
вычет по налогу в размере платы за вред, который дорогам федерального значения
причиняют большегрузы – автомобили с разрешенной максимальной массой свыше 12 т
(ч. 4 ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ);
- введен
беззаявительный порядок предоставления льгот: если физическое лицо, имеющее
право на налоговую льготу, не представило заявление о предоставлении налоговой
льготы или не сообщило об отказе от применения налоговой льготы, налоговая
льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в
соответствии с федеральными законами. Такой порядок применяется для
предоставления налоговых льгот, в частности, пенсионерам, предпенсионерам,
инвалидам, лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей (п. 66 ст. 2
Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ);
- при расчете налога
будет применен новый Перечень http://minpromtorg.gov.ru/docs/#!perechen_legkovyh_avtomobiley_sredney_stoimostyu_ot_3_millionov_rubley_podlezhashhiy_primeneniyu_v_ocherednom_nalogovom_periode_2019_god
легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. за 2019 год, размещенный
на сайте Минпромторга России (в новый Перечень включено более 1 100 марок и
моделей автомобилей, например, в обновленный Перечень вошли Audi Q8, Cadillac
CT6 и XT5, Chevrolet Traverse, Volvo XC40);
- применяются
изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с законами
субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств. С
информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике
«Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/).
2) по земельному налогу
- вводится налоговый
вычет, уменьшающий налог на кадастровую стоимость 600 кв. м по одному
земельному участку для предпенсионеров – лица, отвечающие условиям, необходимым
для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на
31.12.2018 (ст. 1 Федерального закона от 30.10.2018 № 378-ФЗ);
- применяются
изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными
правовыми актами муниципальных образований по месту нахождения земельных
участков. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в
рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/);
- применяются новые
результаты государственной кадастровой оценки земель, вступившие в силу 2019
года. С этими результатами можно ознакомиться, получив выписку из Единого
государственного реестра недвижимости;
3) по налогу на имущество физических лиц
- вводится льгота,
освобождающая предпенсионеров от уплаты налога в отношении одного объекта определенного
вида (жилого дома, квартиры, комнаты, гаража и т.п.), который не используется в
предпринимательской деятельности (ст. 1 Федерального закона от 30.10.2018 №
378-ФЗ);
- при расчете налога
за налоговый период 2019 года применяются следующие коэффициенты:
0.2 – для 4 регионов (Республики Дагестан и
Северная Осетия - Алания, Красноярский край, Смоленская область), где
кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы первый год;
0.4 (в 2019 году был
0.2) – для 7 регионов (Калужская, Липецкая,
Ростовская, Саратовская, Тюменская, Ульяновская области, Пермский край), где
кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
0.6 (в 2019 году был
0.4) – для 14 регионов (включая
Республику Саха, Краснодарский, Хабаровский края, Оренбургскую область), где
кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
10-ти процентного
ограничения роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом – для
63 регионов (включая Москву,
Санкт-Петербург, Московскую область, Республики Башкортостан, Татарстан), где
кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и
последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый
в соответствии с п.
7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз.
2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);
коэффициент-дефлятор
1.518 (был в 2019 г. – 1.481) к инвентаризационной стоимости объекта – в 9 регионах, которые с 2019 года не
перешли на расчет налога исходя из кадастровой стоимости;
- применяются
изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными
правовыми актами муниципальных образований по месту нахождения объектов
налогообложения. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться
в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»
(https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/);
- применяются новые
результаты государственной кадастровой оценки объектов недвижимости, вступившие
в силу 2019 года. С этими результатами можно ознакомиться, получив выписку из
Единого государственного реестра недвижимости.
Поскольку расчет
налогов на имущество проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой
базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения
величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или
обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).