Архивный сайт
муниципального |
||
|
ПОСТАНОВЛЕНИЕ № 94-П-А Об утверждении Порядка проведения анализа осуществления главными администраторами бюджетных средств муниципального образования «Сурский район» внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита
АДМИНИСТРАЦИЯ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «СУРСКИЙ РАЙОН» УЛЬЯНОВСКОЙ ОБЛАСТИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
28.02.2018г. № 94-П-А
Экз.№__ р.п. Сурское
Об утверждении Порядка проведения анализа осуществления главными администраторами бюджетных средств муниципального образования «Сурский район» внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита
В целях реализации пункта 4 статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации п о с т а н о в л я ю: 1. Утвердить Порядок проведения анализа осуществления главными администраторами бюджетных средств муниципального образования «Сурский район» внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (Приложение). 2. Настоящее постановление вступает в законную силу на следующий день после дня его обнародования.
Глава администрации МО «Сурский район» Д.В.Колгин
ПРИЛОЖЕНИЕ к постановлению администрации муниципального образования «Сурский район» 28.02.2018г. №94-П-А
проведения анализа осуществления главными администраторами бюджетных средств муниципального образования «Сурский район» внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита
I. Общие положения
1.1. Порядок проведения анализа осуществления главными администраторами бюджетных средств бюджета муниципального образования «Сурский район» внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Порядок) разработан в целях организации проведения анализа осуществления главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами доходов местного бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита местного бюджета (далее - главные администраторы бюджетных средств) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита. 1.2. Настоящий Порядок устанавливает требования к: планированию анализа осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Анализ); проведению Анализа; оформлению результатов Анализа; составлению и представлению отчетности по результатам Анализа. 1.3. Целью Анализа является формирование и направление главным администраторам бюджетных средств рекомендаций по организации и осуществлению ими внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита. 1.4. Задачами Анализа являются: оценка осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита; выявление недостатков в осуществлении главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита. 1.5. Обмен информацией и документами при проведении Анализа осуществляется с использованием бумажного документооборота. При наличии технической возможности такой обмен осуществляется в электронном виде.
II. Участники проведения Анализа 2.1. Планирование, проведение и оформление результатов проведения Анализа, составление отчетности о результатах проведения Анализа, а также подготовка и направление Главе администрации муниципального образования «Сурский район» доклада о результатах осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита осуществляется финансовым управлением администрации МО «Сурский район». По решению начальника финансового управления администрации МО «Сурский район» к проведению и оформлению результатов Анализа могут привлекаться иные специалисты финансового управления администрации МО «Сурский район». 2.2. Деятельность финансового управления администрации МО «Сурский район» и главных администраторов бюджетных средств, связанная с проведением Анализа, осуществляется в соответствии с настоящим Порядком.
III. Планирование Анализа 3.1. Проведение Анализа подлежит ежегодному планированию. Планирование Анализа осуществляется уполномоченным специалистом в целях составления плана проведения финансовым управлением администрации МО «Сурский район» анализа осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на очередной год (далее - План). 3.2. План формируется в разрезе главных администраторов бюджетных средств, в отношении деятельности которых в соответствующем году запланировано проведение Анализа. По каждому главному администратору бюджетных средств в Плане указываются: наименование главного администратора бюджетных средств; код главного администратора бюджетных средств по бюджетной классификации (код главы); сроки проведения Анализа; анализируемый период осуществления главным администратором бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита; должность, Ф.И.О. уполномоченного специалиста финансового управления администрации МО «Сурский район», ответственного за проведение Анализа. 3.3. План составляется ежегодно и в срок до 15 декабря утверждается Главой администрации МО «Сурский район», начальником финансового управления администрации МО «Сурский район». 3.4. Проведение Анализа в отношении главных администраторов бюджетных средств, не включенных в План, допускается после внесения в План изменений, утверждаемых Главой администрации МО « Сурский район», начальником финансового управления администрации муниципального образования «Сурский район», начальником финансового управления администрации муниципального образования «Сурский район». В случае если объём изменений составляет более тридцати процентов от общего объема информации, содержащейся в Плане, внесение изменений в План осуществляется путем утверждения новой редакции Плана. 3.5. Копия Плана (изменений в План) в течение 5 рабочих дней со дня утверждения Плана (внесения в него изменений) размещается на официальном сайте администрации муниципального образования «Сурский район» в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
IV. Проведение Анализа 4.1. Анализ проводится путем изучения информации и документов, представленных главными администраторами бюджетных средств по запросу финансового управления администрации муниципального образования «Сурский район». 4.2. Уполномоченный специалист финансового управления администрации муниципального образования «Сурский район» ежегодно в срок до 15 декабря подготавливает проект запроса о предоставлении информации об осуществлении главным администратором бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, содержащего перечень вопросов оценки осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Перечень вопросов), информацию об организационной структуре главного администратора бюджетных средств в части осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (при необходимости), а также перечень документов в части осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Перечень документов), которые главным администраторам бюджетных средств надлежит представить в финансовое управление администрации муниципального образования МО «Сурский район» (далее - Запрос). Подготовка проекта Запроса осуществляется с учетом положений Правил осуществления главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств, главными администраторами (администраторами) доходов местного бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита местного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденных постановлением администрации муниципального образования « Сурский район» от 02 июля 2014г. № 384-П-А и иных нормативных правовых актов, регулирующих вопросы организации и осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита. Кроме того, при подготовке Запроса учитываются сведения о деятельности главных администраторов бюджетных средств, полученные из открытых источников информации, государственных информационных систем, а также результаты проведенных Финансовым управлением администрации МО «Сурский район» контрольных мероприятий в отношении главных администраторов бюджетных средств. Перечень вопросов должен содержать: критерии оценки - варианты ответов на поставленный вопрос; ответы на каждый вопрос, расположенные в порядке убывания баллов, характеризующих организацию и осуществление главным администратором бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита по данному критерию: первый ответ - самое высокое значение балла, последний ответ - самое низкое значение балла; значения баллов за каждый ответ. Главный администратор бюджетных средств при подготовке ответа на запрос финансового управления администрации муниципального образования «Сурский район» о представлении документов и информации проставляет отметку "+", в ячейке, соответствующей ответу на поставленный вопрос из предложенных вариантов ответа, отметку "-" - в остальных ячейках. В Перечень документов включаются: копии нормативных правовых и (или) правовых актов главных администраторов бюджетных средств, регламентирующих организацию и осуществление внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита; копии документов по организации и осуществлению внутреннего финансового контроля, внутреннего финансового аудита; копии отчетности о результатах внутреннего финансового контроля, направленной руководителю главного администратора бюджетных средств; копии годовых планов осуществления внутреннего финансового аудита; копии годовой отчетности внутреннего финансового аудита, содержащей информацию, подтверждающую выводы о надежности внутреннего финансового контроля, достоверности сводной бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств; копии документов с информацией о принятых мерах и результатах исполнения решений по выявленным внутренним финансовым аудитом недостаткам и нарушениям; иные документы, формирование которых необходимо в соответствии с законодательством Российской Федерации в части организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита. 4.3. Запрос с указанием срока представления запрашиваемых информации и документов направляется в срок до 20 декабря текущего года в адрес главных администраторов бюджетных средств, в отношении деятельности которых проводится Анализ. При этом срок представления запрашиваемых информации и документов устанавливается не ранее 1 февраля года, следующего за отчетным. Под отчетным годом в рамках настоящего Порядка понимается год, деятельность главного администратора бюджетных средств по осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в котором подлежит Анализу. 4.4. Запрос направляется в адрес главных администраторов бюджетных средств следующими способами: почтой, нарочно или с применением электронного документооборота (при наличии технической возможности) с обязательным получением подтверждающего документа либо отметки о получении Запроса. 4.5. Финансовым управлением администрации муниципального образования «Сурский район» принимается решение о направлении в адрес главного администратора бюджетных средств повторного запроса о представлении документов и (или) информации в случаях: непредставления запрошенных документов и (или) информации, представления запрошенных документов и (или) информации не в полном объеме, необходимости дополнительного документального подтверждения ранее представленной информации. Срок представления документов и (или) информации, устанавливаемый в повторном запросе, не может составлять менее 5 рабочих дней со дня направления запроса в адрес главного администратора бюджетных средств, в отношении деятельности которого проводится Анализ. 4.6. Главные администраторы бюджетных средств представляют запрашиваемые информацию и документы в финансовое управление администрации муниципального образования «Сурский район» с сопроводительным письмом и описью представляемых информации и документов не позднее срока, установленного в запросе. Документы, представляемые в финансовое управление администрации муниципального образования «Сурский район» главными администраторами бюджетных средств, должны быть прошиты, пронумерованы, подписаны должностным лицом и заверены печатью главного администратора бюджетных средств . В случае превышения главными администраторами бюджетных срока представления документов и (или) информации, указанного в запросе, более чем на 10 календарных дней, такие документы и (или) информация признаются непредставленными. 4.7. Анализ проводится путем сопоставления представленных документов и информации с требованиями, установленными Правилами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, регулирующими вопросы организации и осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита. 4.8. При Анализе изучению подлежат: 4.8.1. Сведения о структуре главного администратора бюджетных средств в части: структуры подразделений, осуществляющих внутренние процедуры составления и исполнения бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности (далее - внутренние бюджетные процедуры); сведений о подведомственных главному администратору бюджетных средств администраторах средств местного бюджета и получателях средств местного бюджета; структуры подразделения, наделенного полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита (при наличии). 4.8.2. Нормативные правовые и (или) правовые акты главного администратора бюджетных средств, регламентирующие организацию и осуществление им внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита. 4.8.3. Организация и осуществление внутреннего финансового контроля в отношении внутренних бюджетных процедур, в том числе: формирование перечней операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) в структурных подразделениях главного администратора бюджетных средств, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур; формирование (актуализация) и утверждение карт внутреннего финансового контроля по каждому подразделению главного администратора бюджетных средств , ответственному за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур; ведение, учет, хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в каждом подразделении главного администратора бюджетных средств , ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур; рассмотрение результатов внутреннего финансового контроля и принятие решений, в том числе с учетом информации, указанной в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов муниципального финансового контроля, отчетах внутреннего финансового аудита, представляемых руководству главного администратора бюджетных средств . 4.8.4. Организация и осуществление внутреннего финансового аудита, в том числе: проведение предварительного анализа данных об объектах аудита при планировании аудиторских проверок (составлении плана и программы аудиторской проверки); утверждение руководителем главного администратора бюджетных средств годового плана внутреннего финансового аудита и составление программ аудиторских проверок; проведение плановых и внеплановых аудиторских проверок; направление руководителю главного администратора бюджетных средств отчетов о результатах аудиторских проверок с приложением актов аудиторских проверок; составление и направление руководителю главного администратора бюджетных средств годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита; рассмотрение результатов внутреннего финансового аудита и принятие соответствующих решений руководителем главного администратора бюджетных средств . 4.8.5. Документы и процедуры, необходимые в соответствии с законодательством Российской Федерации в части организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
V. Оформление результатов Анализа
5.1. Для формализованной оценки организации и осуществления главным администратором бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита и формирования количественных оценок по соответствующим критериям Финансовое управление администрации муниципального образования « Сурский район» использует Перечень вопросов. Финансовое управление администрации муниципального образования «Сурский район» по итогам сопоставления документов и информации, представленных главным администратором бюджетных средств, проставляет баллы по Перечню вопросов и обобщает их в итоговую оценку осуществления главным администратором бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита. 5.2. По результатам Анализа финансовое управление администрации муниципального образования «Сурский район» подготавливает заключение. 5.3. Заключение должно содержать: наименование главного администратора бюджетных средств, в отношении деятельности которого был проведен Анализ; сведения о непредставлении, несвоевременном представлении, либо представлении в неполном объеме или искаженном виде документов и (или) информации главным администратором бюджетных средств (при наличии); информацию о выявленных недостатках осуществления главным администратором бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (при наличии); информацию об исполнении предложений и рекомендаций, данных главному администратору бюджетных средств по итогам предыдущего Анализа (при наличии); рекомендации по организации главным администратором бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (при необходимости).
5.4. Заключение подписывается начальником финансового управления, администрации муниципального образования в двух экземплярах, один из которых хранится в финансовом управлении администрации муниципального образования «Сурский район», а второй направляется в адрес главного администратора бюджетных средств в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным.
VI. Составление и представление отчетности по результатам Анализа
6.1. Финансовое управление администрации муниципального образования «Сурский район» ежегодно в срок до 20 мая года, следующего за отчетным, осуществляет подготовку проекта доклада о результатах осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита. 6.2. Доклад должен содержать: а) обобщенную информацию о проведенном Анализе, в том числе: общие сведения об организации проведения Анализа; сведения об исполнении Плана; сведения о непредставлении, несвоевременном представлении, либо представлении в неполном объеме или искаженном виде документов и (или) информации главными администраторами бюджетных средств (при наличии); информацию о проведенном Анализе, в том числе: - перечень вопросов оценки осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита; - результаты оценки осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита; - сводный рейтинг главных администраторов бюджетных средств по организации и осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (перечень главных администраторов бюджетных средств, сформированный в порядке убывания значения итоговой оценки); б) обобщенную информацию о наиболее характерных недостатках, выявленных по результатам проведенного Анализа; в) информацию об исполнении предложений и рекомендаций по совершенствованию внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, направленных главным администраторам бюджетных средств по итогам проведения предыдущего Анализа (при наличии); г) обобщенную информацию о рекомендациях, данных главным администраторам бюджетных средств по результатам проведенного Анализа; д) предложения по совершенствованию организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита. 6.3. Доклад подлежит подписанию начальником финансового управления администрации муниципального образования и направлению Главе администрации муниципального образования «Сурский район» не позднее 1 июня года, следующего за отчетным. 6.4. Копия Доклада в течение 5 рабочих дней со дня направления Главе администрации муниципального образования «Сурский район» размещается на официальном сайте муниципального образования «Сурский район» в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
|
Новости
Баннеры |